Procedura AML jest nowym obowiązkiem, który spełniać muszą biura rachunkowe. Zgodnie z ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, wszystkie instytucje obowiązane muszą posiadać i stosować procedurę wewnętrzną AML. Stanowi ona zapis konkretnych działań podejmowanych przez dany podmiot w kontekście przeciwdziałania praniu pieniędzy. Od 31 lipca 2021 roku weszły istotne zmiany dotyczące obowiązków w związku ze zmianą przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.
Przeczytaj również: Pożyczka – wcześniejsza spłata
Zmiany w przepisach prawa
Od 13 lipca 2018 roku obowiązuje Ustawa z dnia 1 marca 2018 roku o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu – dalej: ustawa AML. Nie określa ona wprost definicji prania pieniędzy, ale odwołuje się do art. 299 ustawy – Kodeks karny.
Instytucjami zobowiązanymi do stosowania tych przepisów są także biura rachunkowe prowadzące usługowo księgi rachunkowe. Od 31 lipca 2021 roku podmioty, których podstawową działalnością gospodarczą jest:
– świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji,
– prowadzeniu ksiąg podatkowych,
– udzielaniu porad, opinii.
– wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego,
niebędące innymi instytucjami, również są instytucjami zobowiązanymi. Tym samym obecnie każde biuro rachunkowe musi stosować wobec swoich klientów środki bezpieczeństwa finansowego i rozpoznawać ryzyko prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu. Jednakże jakie jeszcze podmioty uznawane są w świetle przepisów za instytucje obowiązane? Odpowiedź można znaleźć w art. 2 ust. 1 ustawy, który zawiera katalog tych podmiotów. Jest on całkiem obszerny i obejmuje w szczególności instytucje prowadzące działalność finansową oraz ubezpieczeniową. Wśród nich wymienić można m. in.:
- banki, instytucje kredytowe i ich oddziały, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, Krajowy SKOK;
- krajowe instytucje płatnicze, małe instytucje płatnicze, agentów rozliczeniowych;
- fundusze inwestycyjne, alternatywne spółki inwestycyjne, TFI
- firmy inwestycyjne, banki powiernicze oraz oddziały zagranicznych firm inwestycyjnych;
- zakłady ubezpieczeń, pośredników ubezpieczeniowych;
- podmioty prowadzące działalność kantorową oraz świadczące podmioty świadczące usługi w zakresie wymiany walut wirtualnych;
- instytucje pożyczkowe;
- przedsiębiorców prowadzących działalność w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych, gier w karty i gier na automatach;
- operatorów pocztowych.
Jeśli chcesz założyć firmę lub przenieść jej siedzibę możesz to teraz zrobić przez Wirtualne biuro Wrocław
Obowiązkowe elementy procedury AML
Procedura wewnętrzna AML wdrażana w instytucjach obowiązanych musi zawierać następujące informacje:
- osoby odpowiedzialne za AML i CFT w danej firmie – np. koordynator i analityk,
- opis obowiązków osób odpowiedzialnych za AML,
- ocena ryzyka przygotowana dla konkretnej instytucji obowiązanej,
- opis środków bezpieczeństwa finansowego wdrażanych w tej firmie,
- proces identyfikacji klientów w kontekście zadań związanych z AML,
- procedura oceny ryzyka związanego ze współpracą z klientami firmy,
- proces analizy okoliczności nawiązywania i dokonywania transakcji, monitorowania rachunków klienckich, a także zgłaszania transakcji podejrzanych i ponadprogowych,
- procedura wstrzymywania transakcji i dokonywania blokady rachunku klientów,
- proces przekazywania informacji do GIIF (Generalnego Inspektora Informacji Finansowej),
- procedura anonimowego zgłaszania rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń w zakresie AML,
- proces szkolenia pracowników z zakresu tematyki AML i CFT,
- procesy kontroli działań podejmowanych w obszarze AML i CFT,
- zasady przechowywania i ochrony danych udostępnianych instytucji obowiązanej przez jej klientów,
- procedura identyfikacji i zgłaszania rozbieżności między danymi opublikowanymi w CRBR (Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych) a ustaleniami instytucji obowiązanej, a także dokumentowania utrudnień w procesie ustalenia beneficjentów rzeczywistych,
- przepisy karne za niestosowanie się do obowiązków AML i procedury AML,
- wzory dokumentów takich jak: oświadczenie o beneficjencie rzeczywistym, oświadczenie o statusie PEP, informacja w sprawie identyfikacji klientów, wykaz państw członkowskich Unii Europejskiej, formularz ryzyka instytucjonalnego i indywidualnego.
Niedopełnienie procedury AML
Niedopełnienie obowiązku związanego ze sporządzeniem i wdrożeniem Procedur AML związane jest z karami administracyjnymi, którymi są:
- kara pieniężna – nakładana do wysokości dwukrotności kwoty korzyści osiągniętej lub straty unikniętej przez instytucję obowiązaną w wyniku naruszenia albo – w przypadku gdy nie jest możliwe ustalenie kwoty tej korzyści lub straty – do wysokości równowartości kwoty 1.000.000 euro;
- publikacja informacji o instytucji obowiązanej oraz zakresie naruszenia przepisów ustawy przez tę instytucję w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
- nakaz zaprzestania podejmowania przez instytucję obowiązaną określonych czynności;
- cofnięcie koncesji lub zezwolenia albo wykreślenie z rejestru działalności regulowanej;
- zakaz pełnienia obowiązków na stanowisku kierowniczym przez osobę odpowiedzialną za naruszenie przez instytucję obowiązaną przepisów ustawy, przez okres nie dłuższy niż rok.
Warte uwagi: Wywłaszczenie nieruchomości – co to za proces?
Jeśli chcesz założyć firmę lub przenieść jej siedzibę możesz to teraz zrobić przez Wirtualne biuro Wrocław